El método ping-pong. Módulos, IVA y facturas falsas. El fraude más común.

Hoy , para ilustrar el artículo, hemos elegido un viejo juego que resume a la perfección en qué consiste la idea. No es un anuncio, así que podéris darle tranquilamente al enlace de “click to play” y pensar que cada punto quer alguien se marque, Hacienda lo pierde. Porque esa es la realidad. 

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Lo normal sería que esto no fuera posible. Lo normal sería que en cualquier país los impuestos se pagaran por la diferencia entre ingresos acreditados y gastos deducibles, y con eso quedaba todo resuelto.

Pero el Estado reconoció implícitamente que no era capaz de controlar los ingresos de una serie de actividades y decidió crear los módulos para convertir su impotencia en virtud. Los módulos parecen un sistema simple, pero tienen su complejidad, así que ya hablaremos en detalle de ellos en otro momento. Por ahora, baste decir que el sistema se denomina técnicamente estimación objetiva y que permite que una actividad pague impuestos por una serie de parámetros como metros cuadrados de local, consumo de electricidad o metros de barra, pero no por sus ingresos reales.

Por tanto, tenemos una empresa que va a pagar lo mismo facture muchos ingresos o facture pocos.

Y tenemos una mayoría de empresas que desgravan como gastos las facturas recibidas.

El palo está servido.

La tentación, obviamente, es que el empresario que está en directa y paga por la diferencia entre ingresos y gastos solicite una factura al que está en módulos, aunque no hayan realizado ninguna transacción, o le pida que la hinche muy por encima de la transacción real.

De este modo, el empresario en módulos paga lo mismo, porque lo que él paga no depende de las facturas que da. Y el empresario que recibe la factura quita de sus impuestos todo lo que ha metido a gastos, y además deja de pagar el IVA, proque la factura falsa o engordada que ha recibido lleva IVA soportado. El negocio es redondo y el palo que se lleva Hacienda resulta descomunal.

Lo ilustro con un ejemplo.

Retaurante Manolo, en módulos.

Gestoría Pepe, en directa (ingresos menos gastos)

Gestoría Pepe tiene unos beneficos anuales de 90.000 €. Gestoría Pepe debería pagar 27.000 € al año d eimpuesto de sociedades, y alrededor de unos 17.000 € de IVA por la diferencia entre IVA soportado e IVA repercutido. Son datos de ejemplo, a ojo.

Gestoría Pepe organiza un seminario para sus clientes, en elq ue les explica cómo rellenar impresos. Son 100 clientes y el seminario acaba en una cena, que está incluida en el precio. La cena le cuesta 12 € por barba a Gestoría Pepe, total, 1200 + IVA.

Sin embargo, Gestoría Pepe le pide a restaurante Manolo una factura por 12.000 € + IVA diciendo que las cenas fueron  a 30 € y se cenó todos los días del seminario. A Manolo le da igual, y se la da, a cambio de un pellizco o de que siga llevándole gente.

Gestoría Pepe, de sus impuestos anuales, acaba de ahorrarse 3600 € de Impuesto de Sociedades y el IVA ENTERO de esas cenas falsas.

¿Y si Gestoría Pepe le pide , además, a un albañil en módulos, una factura por haber reformado los cuartos de baño y repintado las oficinas? Pues otros 15.000 de factura… y otros 2000 de Iva.

Conclusión: Gestoría Pepe  paga 17.000 de sociedades y 14.000 de IVA. O sea, se ha ahorrado casi 13.000 € en dos pequeñas operaciones.

Imaginaos lo que es la cosa a lo grande y haced cuentas a ver si al Estado le vale la pena o no mantener este sistema…

Ellos creen que sí, así que sus razones tendrán. Yo, lo dudo.

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8 comentarios en “El método ping-pong. Módulos, IVA y facturas falsas. El fraude más común.

  1. Pero aun te puedes “poner” a modulos?? tenia entendido que no, mas que nada porque el tema era un descojone precisamente por lo que comentas.

  2. pero, luego a Manolo le pedirán esa factura no? o sea, le preguntarán dónde están esos “12 000 euros + IVA” no?

  3. Aunque estes en modulos tienes la obligacion de declaar todas las facturas mayores de 3000€ individuales o acumuladas en un mismo año con un mismo cliente que superen esa cifra.
    y al ser declaradas en el modelo 347, creo que es, ya si que Manolo tiene que pagar liquidacion del IVA, por eso a Manolo el favor le cuesta el IVA que se evita Pepe, que en este caso serian 2160€.
    ademas si el volumen que el modulero mete de facturas falsas es elevado, no tengas dudas de que recivira la inspeccion de hacienda y tendra que explicar
    1º) de donde sale tanta facturacion para un pequeño comerciante
    2ª) las facturas de los proveedores que justifiquen ese volumen, en el caso de Manolo cerveza, refrescos, pan, etc, etc.
    ademas de muchas cosas mas.
    creo que la clave esta en hacer esto pero con facturas menores de 3000€ que en realidad no son facturas, sino que para cualquer modulero son tickets de caja y no se esta obligado a guardar por parte del modulero.

  4. Vamos a ver anti-modulero. Te voy a explicar una cosa que se te olvida y es que el estado ya que a algunos sectores les da por donde acaba la espalda y uno de ellos es el transporte por carretera (en el q me incluyo) hace un baremo de lo que debes de ganar al año de iva y es lo que tienes q devolverm, ya que si no estariamos perdidos e iriamos a quiebra. Me explico el tener un camion no es solo conducir implica gastos mensuales de unos 2000 euros y ganamos sobre 4500 de ahí paga tu hipoteca (1000 euros), come (400 euros), vistete tu, tu mujer, tus hijos…..telefono movil para trabajo (75 euros) internet(50 euros) luz (50 euors), agua(45 euros) en que se te queda??????? y si esncima tienes que guardar 500 euros todos los meses para comprar camion nuevo?????? y la de regalo que falta titulo transporte (150 euros) sumamos todo y da sobre 4300 euros al mes en gastos. Que mas quiere que devuelva a hacienda mas de 4000 de iva???? si casi ni lo sacamos.

  5. Hola, hay algo que no entiendo. Y sé que existe. La cuenta es más o menos: Me hago autónomo, y hay alguien por ahí, que me pide facturas falsas, que no me las he trabajado, y por cada factura falsa realizada, recibo un dinero, y además ingreso el iva correspondiente en la Hacienda para hacerlo legal.
    Donde está el chachullo, el timo y la estafa.
    Espero un poco de luz en este asunto que no me cuadra en el coco.
    Gracias por abrimirme los ojos.
    Saludos

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